ПДС

ПДС (программа долгосрочных сбережений граждан) — это добровольная накопительная программа, в которой человек делает взносы в негосударственный пенсионный фонд, а государство добавляет к ним софинансирование и налоговый вычет. Фонд инвестирует деньги участника, а Агентство по страхованию вкладов страхует их в пределах 2,8 млн ₽.

Программу ввёл Федеральный закон от 10.07.2023 № 299-ФЗ: он добавил в закон «О негосударственных пенсионных фондах» главу о долгосрочных сбережениях, и с января 2024 года договоры заключают НПФ, вступившие в систему гарантирования. Надзор ведёт Банк России. Число договоров у одного человека не ограничено, требований к размеру и периодичности взносов нет, договор можно заключить и в пользу другого человека, в том числе ребёнка. По данным Банка России, которые приводил «Коммерсантъ», за 2024 год граждане заключили около 2,9 млн договоров, а средства в программе достигли около 216 млрд ₽, из них 96 млрд ₽ пришлось на переведённые пенсионные накопления.

Как работает софинансирование в ПДС

Государство доплачивает к личным взносам до 36 000 ₽ в год в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом первого взноса. Сначала срок софинансирования составлял три года, в 2024 году его увеличили до десяти лет, а продлить его дальше закон разрешает Правительству. Пропорция доплаты зависит от среднемесячного дохода участника:

Право на доплату возникает, если личные взносы за прошлый год составили не меньше 2 000 ₽ без учёта переведённых пенсионных накоплений. Лимит 36 000 ₽ общий для всех договоров человека, а переведённые в программу накопления из обязательного пенсионного страхования в расчёт софинансирования не входят.

Вычет НДФЛ по взносам

Налоговый кодекс (статья 219.2) даёт вычет на взносы в ПДС с 2024 года. Условия такие:

• вычет считается со взносов до 400 000 ₽ в год, и этот лимит общий для ПДС, ИИС третьего типа, негосударственного пенсионного обеспечения (для взносов с 2025 года), а с 1 сентября 2026 года и для договоров страхования жизни сроком от 10 лет;

• при лимите 400 000 ₽ вычет в зависимости от ставки НДФЛ, от 13% до 22%, возвращает от 52 000 до 88 000 ₽ в год, но не больше уплаченного налога;

• с 1 сентября 2026 года, по закону от 17.11.2025 № 418-ФЗ, общий лимит увеличивается на сумму взносов в пользу ребёнка до 18 лет (при очной учёбе до 24 лет), но не выше 500 000 ₽ в год; при вычете через работодателя это увеличение не действует;

• выплаты по договору должны начинаться не раньше чем через 10 лет после его заключения, а для договоров 2024–2026 годов действует переходный срок 5 лет;

• вычет дают не больше чем по трём договорам долгосрочных сбережений одновременно.

Если договор расторгнут досрочно, вычет придётся вернуть в бюджет, кроме случаев перевода в другой фонд, дорогостоящего лечения и причин, не зависящих от воли сторон. Выплаты по ПДС освобождены от НДФЛ в пределах 30 млн ₽ по каждому договору, если соблюдены условия о сроке и о том, в чью пользу заключён договор.

Когда можно забрать деньги

Право на выплаты наступает в 60 лет у мужчин и в 55 лет у женщин либо через 15 лет участия в программе, если это наступит раньше. Основные виды выплат — пожизненная и срочная, причём срочная по закону длится не меньше 10 лет; договор с фондом может предусматривать и другие варианты. Единовременно фонд выплачивает всю сумму, если пожизненная выплата составила бы меньше 10% прожиточного минимума пенсионера.

Досрочно деньги доступны в двух особых жизненных ситуациях, которые перечисляет закон: оплата дорогостоящего лечения и потеря кормильца. В этих случаях фонд выплачивает до 100% средств без расторжения договора, без потери налоговых льгот и софинансирования. Во всех остальных случаях досрочный выход означает получение выкупной суммы: личные взносы и доход на них можно забрать в любое время, но фонд вправе применить понижающие коэффициенты, а софинансирование и доход на него остаются в фонде до наступления пенсионного возраста или 15 лет участия. Те же ограничения действуют для переведённых накоплений из обязательного пенсионного страхования: досрочно их не забрать.

Если участник умирает до назначения пожизненной выплаты, остаток получают правопреемники, указанные в договоре. Когда их нет, деньги делят в равных долях наследники первой очереди (дети, супруг, родители), затем второй. Обратиться в фонд нужно в течение шести месяцев со дня смерти.

Гарантии и ограничения ПДС

Деньги в ПДС защищены несколькими механизмами, но у программы есть условия, о которых узнают слишком поздно. Главное, что стоит учитывать:

• АСВ страхует средства участника в пределах 2,8 млн ₽, а лимит увеличивается на сумму переведённых накоплений и софинансирования; для уже назначенных выплат лимит равен четырёхкратной социальной пенсии по старости.

• Фонд обязан обеспечить безубыточность инвестиций, но высокую доходность никто не гарантирует: результат зависит от того, как НПФ вложит деньги.

• После того как участник получил выплату или выкупную сумму, право на новое софинансирование прекращается. Этот пункт важен для тех, кому уже исполнилось 55 или 60 лет: забрать доплату можно сразу, но следующую государство уже не начислит.

• Если договор расторгнут до 1 апреля года, следующего за годом первого взноса, софинансирования по нему не будет.

• Правила программы меняются часто: только в 2024–2026 годах поправками продлили срок софинансирования, ввели общий лимит вычета и повышенный лимит для взносов в пользу детей, а 24 апреля 2026 года в Госдуму внесли законопроект № 1215643-8 о минимальном сроке, в течение которого софинансирование нельзя забрать.

Условия выплат и выкупной суммы у каждого НПФ записаны в его правилах, поэтому сравнивать фонды стоит по договору, а не по рекламе. Законодательные условия перед вступлением сверяют по действующей редакции закона.

ПДС на фоне ИИС-3 и пенсионного обеспечения

ПДС, ИИС третьего типа и негосударственное пенсионное обеспечение, а с 1 сентября 2026 года и долгосрочное страхование жизни делят один лимит вычета в 400 000 ₽, который можно повысить за счёт взносов в пользу детей. Различаются они тем, кто управляет деньгами и что добавляет государство.

Государственное софинансирование есть только в ПДС, и только в ПДС можно перевести накопления из обязательного пенсионного страхования. Деньгами ПДС управляет фонд, участник не выбирает бумаги сам, а получает результат инвестиций НПФ. На индивидуальном инвестиционном счёте третьего типа решения принимает сам инвестор, поэтому доходность и риск у него свои. Негосударственное пенсионное обеспечение работает по пенсионным правилам конкретного фонда. Для человека с доходом до 80 000 ₽ в месяц ПДС даёт максимальную господдержку при личных взносах 36 000 ₽ в год: государство каждый год в течение 10 лет удваивает эту сумму, а вычет возвращает ещё часть налога. Цена этой поддержки — длинный срок: софинансирование и доход на него связаны до 55 или 60 лет либо на 15 лет участия, а досрочный выход из личных взносов стоит части дохода и возврата вычета.